財務(wù)報表有哪些？怎么分析財務(wù)報表？
發(fā)布日期：2021-10-13 瀏覽次數(shù)：1276
財務(wù)三大報表
一、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表主要是告訴我們在出報表的時刻公司資產(chǎn)負(fù)債情況如何，所以，報表關(guān)鍵是看出的時間，時間對這張報表的影響很大。最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是資產(chǎn)等于負(fù)債加上權(quán)益。就是現(xiàn)在擁有的一切，不外乎來源于兩個方面，一個是本來就是自己的，另一個就是借來的，自己有的，再加上借來的，當(dāng)然就是現(xiàn)在擁有的一切。在會計上，目前我擁有的一切，就叫資產(chǎn)，而借來的錢，就是負(fù)債，自己的，就叫權(quán)益。這就是資產(chǎn)負(fù)債表最重要的內(nèi)部“勾稽關(guān)系”。
二、利潤表
利潤表或損益表，主要是告訴我們在一段時間里，公司的損益情況，損益表關(guān)鍵一點(diǎn)，就是看這段時間有多長，一般是一個月，一個季度或一年的時間。在損益表里，最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是收入減去成本費(fèi)用，等于利潤。
三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表，主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進(jìn)了多少現(xiàn)金，付出去了多少現(xiàn)金，還余下多少現(xiàn)金在銀行里。這張報表的關(guān)鍵也是要看這段時間有多長了，這一點(diǎn)同利益表或損益表一樣。在這張表里，最重要的一個“勾稽關(guān)系”就是流入的現(xiàn)金減去流出的現(xiàn)金，等于余下的現(xiàn)金，這個關(guān)系也十分簡單，就不用多解釋了。
這是從大的層面上來說，報表分析是很簡單的，因為畢竟是表內(nèi)的關(guān)系，一般是一些加加減減，然后匯總，只要明白各個項目內(nèi)的加減關(guān)系，同時計算沒有什么問題，一般不會出什么錯。但也不要小看這些表內(nèi)“勾稽關(guān)系”，特別是資產(chǎn)負(fù)債表里的那個“勾稽關(guān)系”，就是資產(chǎn)等于負(fù)債加權(quán)益，這個是會計的一個核心原理之一。
分析方法
1、結(jié)構(gòu)分析
A. 檢查報表的各種鉤稽關(guān)系，這是基本功。
B. 做報表結(jié)構(gòu)的橫向?qū)Ρ?，找出與同行之間的重大指標(biāo)差異并分析原因。比較重要的指標(biāo)是毛利率、凈利率、∑經(jīng)營活動現(xiàn)金流/∑銷售收入、銷售收入/固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)/非流動資產(chǎn)、存貨/固定資產(chǎn)、負(fù)債/總資產(chǎn)，等等。
不必拘泥于教科書上的經(jīng)典指標(biāo)，甚至可根據(jù)行業(yè)特性自創(chuàng)比率，一切奧妙存乎于心。結(jié)構(gòu)差異列出之后，要從競爭力、產(chǎn)品細(xì)分、商業(yè)模式、規(guī)模、地域等方面進(jìn)行推理，若找不出合理原因則有理由懷疑報表的真實(shí)性。
2、趨勢分析
趨勢分析的重要內(nèi)容是資產(chǎn)、收入和利潤。資產(chǎn)的增加主要分析是來源于負(fù)債還是權(quán)益(盈利或股東投入)，此外還要重點(diǎn)關(guān)注各資產(chǎn)科目的比例變化，這往往體現(xiàn)了企業(yè)的模式變化。收入的增加主要分析是來源于合并范圍擴(kuò)大還是自身經(jīng)營擴(kuò)張，重點(diǎn)關(guān)注毛利率和市場占有率的變化。
總體來說，在毛利率較小波動的前提下市場占有率逐步增長才是最可靠最有持續(xù)性的情形，除此之外都要認(rèn)真分析。利潤的增加要綜合資產(chǎn)與收入的增長作邏輯推理，但利潤系經(jīng)過若干加減之后處于報表末尾，客觀性最弱，要深入理解權(quán)責(zé)發(fā)生制的缺陷與漏洞之后辨證看待。
在線咨詢
