個人所得稅什么情況下要交？
發(fā)布日期：2021-10-22 瀏覽次數(shù)：5329
一、哪些情況下需要繳納個人所得稅：
1、工資、薪金所得；
2、勞務(wù)報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權(quán)使用費所得；
5、經(jīng)營所得；
6、利息、股息、紅利所得；
7、財產(chǎn)租賃所得；
8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
9、偶然所得。
第一項至第四項屬于綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，第五項至第九項所得，依照稅法規(guī)定分別計算個人所得稅。
二、有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：
1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；
3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
4、取得境外所得；
5、因移居境外注銷中國戶籍；
6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
居民個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的個人所得稅，都是采取預(yù)扣預(yù)繳的做法。雖然通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補，但本身繳納的稅率就很高，很多人不愿意繳納，卻也無可奈何。依法納稅是每個公民應(yīng)該遵守的。
而當(dāng)企業(yè)支付了個人的報酬，個人也需要提供相應(yīng)的票據(jù)，不然企業(yè)需要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅。這時個人可以依法到稅務(wù)去代開，不過是按照勞務(wù)報酬所得20%-40%的稅率繳納個人所得稅，稅率太高了。那么有沒有兩全其美的辦法呢？答案是有的。
可以選擇在有優(yōu)惠政策的地方去代開，比如委托代征地點或者是園區(qū)稅務(wù)大廳。通過在園區(qū)稅務(wù)大廳代開，可以享受核定征收，繳納的個人所得稅享受核定后固定為0.5%的稅率，且劃入經(jīng)營所得不用匯算清繳，加上增值稅和附加稅，綜合稅率僅1.56%，當(dāng)場自行全部完稅，不用代扣代繳。這樣一來，個人可以低稅率繳納個人所得稅，企業(yè)也能得到相應(yīng)的票據(jù)做成本，可謂是兩全其美。
很多企業(yè)由于一些人工支出導(dǎo)致缺少成本票，像勞務(wù)費、居間費這些都是比較難以解決的，而通過自然人代開就可以一步解決。流程也簡單，只需要提供開票信息和自然人信息就可以了，并且在稅務(wù)大廳代開額度是沒有限制的。
個人所得稅什么情況下可以退稅？
1、2019年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預(yù)繳個人所得稅的。例如：小紅1月工資1萬元、個人繳付“三險一金”，2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無需預(yù)繳個稅。全年看，因收入不足6萬元須繳稅。可申請退換預(yù)繳稅90元。
2、2019年度符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。
3、因年中就業(yè)、退職或部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。
4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。
5、預(yù)繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。
6、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除等情形。
擴展閱讀：
什么情況下無需辦理個人所得稅年度匯算清繳？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第44號）第二條規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，依據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2019年第94號）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
?。ㄒ唬┘{稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的；
（二）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。
在線咨詢
