近年來(lái)，隨著商事登記制度改革、行政審批制度改革等“放管服”改革的深入推進(jìn)，大量市場(chǎng)主體低門(mén)檻進(jìn)入市場(chǎng)，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。

“前端放開(kāi)了，后續(xù)的監(jiān)管就要跟上?！眹?guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局負(fù)責(zé)征管和科技發(fā)展工作的陳學(xué)著處長(zhǎng)介紹，該局緊緊抓住改革契機(jī)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維和工具構(gòu)建全鏈條風(fēng)險(xiǎn)管理體系，探索用“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法研判發(fā)票虛開(kāi)潛在風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)打擊發(fā)票虛開(kāi)行為。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立后，稅收數(shù)據(jù)進(jìn)一步集成，“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法有望發(fā)揮更大的威力。

大數(shù)據(jù)集成創(chuàng)新，防發(fā)票虛開(kāi)“變法”

據(jù)悉，廣東省稅務(wù)局在統(tǒng)籌分析現(xiàn)有各類(lèi)應(yīng)用系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，充分利用大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”的信息技術(shù)，優(yōu)化集成內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，建設(shè)大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，并加快風(fēng)險(xiǎn)管理與大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)接融合步伐，推動(dòng)稅收管理從“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”，創(chuàng)新打造數(shù)據(jù)決策型智慧風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法就是數(shù)據(jù)決策型智慧風(fēng)險(xiǎn)防控體系的創(chuàng)新應(yīng)用之一。

“我們依托風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)平臺(tái)，讓計(jì)算機(jī)利用已有的海量數(shù)據(jù)，集成日常征管經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)復(fù)雜的邏輯回歸模型和公式，形成較為科學(xué)的‘機(jī)器學(xué)習(xí)’模型。并利用該模型對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)納稅人虛開(kāi)發(fā)票趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了事前預(yù)判、事中干擾和事后監(jiān)管的精準(zhǔn)度成倍提升。特別是在稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革之后，原來(lái)分散的稅務(wù)征管數(shù)據(jù)得到更加全面地集成，也使得‘機(jī)器學(xué)習(xí)’算法更精準(zhǔn)、更有力?！标悓W(xué)著介紹，將“機(jī)器學(xué)習(xí)”運(yùn)用到防范發(fā)票虛開(kāi)是將最新的大數(shù)據(jù)技術(shù)與當(dāng)前征管熱點(diǎn)問(wèn)題的巧妙結(jié)合，是運(yùn)用最新辦稅實(shí)名制與搭建風(fēng)險(xiǎn)模型的集成創(chuàng)新。

機(jī)器智能更精準(zhǔn)，筑全流程風(fēng)控閉環(huán)

那么“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法與傳統(tǒng)的防范發(fā)票虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理模型究竟有何不同呢？

記者了解到，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型過(guò)分依賴(lài)于對(duì)稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平和工作經(jīng)驗(yàn)的主觀判斷性，模型涉及指標(biāo)數(shù)量多是票面信息，指標(biāo)之間邏輯關(guān)系較為簡(jiǎn)單，虛開(kāi)企業(yè)多采用各類(lèi)對(duì)抗掃描措施，逃避風(fēng)險(xiǎn)篩查。

與傳統(tǒng)模型相比，廣東省稅務(wù)局自主研發(fā)的“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法，則是通過(guò)“機(jī)器智能化”預(yù)測(cè)納稅人的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，結(jié)合實(shí)名辦稅的有關(guān)數(shù)據(jù)，鎖定風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較大的納稅人并開(kāi)展精準(zhǔn)到人的風(fēng)險(xiǎn)防控，大大降低了對(duì)業(yè)務(wù)主觀經(jīng)驗(yàn)的依賴(lài)性。

陳學(xué)著表示：“‘機(jī)器學(xué)習(xí)’算法不僅為實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全閉環(huán)風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)提供了更科學(xué)的技術(shù)支撐，也為開(kāi)展納稅信用動(dòng)態(tài)積分、推動(dòng)建立信用發(fā)布、風(fēng)險(xiǎn)鎖定等提供了更有力的抓手?！?o:p>

順藤追擊驗(yàn)成果，開(kāi)打擊虛開(kāi)“天眼”

“目前，我們已經(jīng)在全廣東省完成了‘機(jī)器學(xué)習(xí)’算法的初步驗(yàn)證工作，根據(jù)驗(yàn)證算法的風(fēng)險(xiǎn)指向，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的納稅人及其關(guān)聯(lián)自然人已經(jīng)采取了防范措施，并根據(jù)算法提供的線索，在部分地區(qū)成功找出一批虛開(kāi)團(tuán)伙，‘機(jī)器學(xué)習(xí)’算法成果得到了有效檢驗(yàn)?！?nbsp;陳學(xué)著說(shuō)。

據(jù)介紹，廣東省稅務(wù)局運(yùn)用“機(jī)器學(xué)習(xí)”算法，對(duì)省內(nèi)114戶(hù)疑點(diǎn)企業(yè)通過(guò)辦稅實(shí)名結(jié)果，進(jìn)一步延伸分析“上下游”和“同一人在其他企業(yè)任職”的情況，發(fā)現(xiàn)有13組疑似團(tuán)伙，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)98戶(hù)，其中有21戶(hù)已被采取嚴(yán)格限量供應(yīng)發(fā)票、異常增值稅扣稅憑證管理、暫停網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)和納稅評(píng)估等措施；對(duì)另一戶(hù)虛開(kāi)嫌疑明顯的企業(yè)開(kāi)展延伸分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的辦稅員同時(shí)還兼任16戶(hù)同行業(yè)的其他企業(yè)辦稅員，16戶(hù)企業(yè)中大部分企業(yè)開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用了幾百份萬(wàn)元發(fā)票，且購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)票顯示多為手機(jī)整機(jī)，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票顯示多為集成電路、攝像頭、電芯、鏡頭、主板等手機(jī)零件，進(jìn)銷(xiāo)比對(duì)嚴(yán)重不匹配。通過(guò)基層核查，發(fā)現(xiàn)該16戶(hù)企業(yè)疑似同一虛開(kāi)團(tuán)伙，涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票合計(jì)4.06億元。同時(shí)，按照“機(jī)器算法”掃描結(jié)果，聯(lián)合公安部門(mén)查獲一個(gè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的窩點(diǎn)，抓獲6名犯罪嫌疑人，查獲9戶(hù)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)印章、稅控器具、空白發(fā)票和已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票、擬虛開(kāi)發(fā)票計(jì)劃等一批涉案物品。涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)共14戶(hù)，涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.95億元。

廣東省稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，接下來(lái)，新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)將在原國(guó)稅地稅征管數(shù)據(jù)逐步整合的基礎(chǔ)上，全力推進(jìn)基于云架構(gòu)的大數(shù)據(jù)治理體系及應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，把先進(jìn)的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和應(yīng)用理念引入風(fēng)險(xiǎn)管理工作，繼續(xù)發(fā)揮辦稅實(shí)名制的基礎(chǔ)保障性作用，以稅收實(shí)名數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將有限征管資源配置于稅收風(fēng)險(xiǎn)更集中、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次更高的納稅人，不斷提升稅收征管效能，夯實(shí)稅收征管現(xiàn)代化的征管基礎(chǔ)。