2017年7月增值稅稅率四檔并三檔，取消13%稅率；

2018年5月起將17%稅率下降到16%，11%稅率下降到10%；

2019年4月起將制造業(yè)等行業(yè)16%稅率大幅降到13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%稅率進一步下降到9%。

——這是近年我國增值稅稅率調(diào)整的脈絡(luò)。

每一次稅率下調(diào)，都為企業(yè)帶來實實在在的減稅紅利。尤其是今年的深化增值稅改革將增值稅稅率直接下降3個百分點，比去年1個百分點的降幅明顯增大，為實體經(jīng)濟的發(fā)展帶來了“及時雨”，為制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實的保障。

以廣東制造業(yè)為例，從今年4月1日深化增值稅改革開始實施至今年5月稅款所屬期，僅僅兩個月的時間，廣東地區(qū)（不含深圳，下同）制造業(yè)就實現(xiàn)減稅超過百億元，達105.64億元,成為本次深化增值稅改革減稅規(guī)模最大、受益最明顯的行業(yè)。

廣東制造業(yè)減稅呈現(xiàn)四大特點

從廣東減稅數(shù)據(jù)來看，制造業(yè)減稅呈現(xiàn)如下四個特點：

——制造業(yè)減稅規(guī)模最大。深化增值稅改革作為2019年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”和“最硬主菜”，自4月份以來已直接為廣東制造業(yè)減稅105.64億元，居所有行業(yè)首位。

——制造業(yè)減稅占比超五成。廣東制造業(yè)減稅金額占總減稅金額比例達52.6%，充分體現(xiàn)本次深化增值稅改革的政策導(dǎo)向性，體現(xiàn)國家振興實體經(jīng)濟發(fā)展的決心。

——制造業(yè)納稅人減稅幅度大。據(jù)統(tǒng)計，廣東制造業(yè)納稅人減稅幅度達31.82%，比總體減稅幅度27.10%高4.72個百分點，減稅力度空前，為企業(yè)帶來實實在在的減稅紅利。

——裝備制造業(yè)減稅效應(yīng)尤為明顯。裝備制造業(yè)作為制造業(yè)的核心組成部分和工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在本次減稅中獲益最大，實現(xiàn)減稅近50億元。其中計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)以及電氣機械和器材制造業(yè)均分別實現(xiàn)減稅超10億元，深化增值稅改革促進制造業(yè)提質(zhì)增效的積極效應(yīng)進一步顯現(xiàn)。

稅率下調(diào)頻加力，企業(yè)發(fā)展有動力

不同于階段性或一次性減稅，深化增值稅改革的有序性、持續(xù)性為企業(yè)發(fā)展帶來源源不斷的“稅助力”。

廣汽豐田汽車有限公司主要業(yè)務(wù)是汽車整車制造及銷售，隨著這幾年增值稅稅率的逐步下調(diào)，企業(yè)的增值稅稅負率也不斷下降，利潤水平上升，讓企業(yè)有更多資金投入到擴大產(chǎn)能、走清潔能源路線和提高市場競爭力上。據(jù)測算，廣汽豐田2019年稅率從16%下調(diào)到13%后，預(yù)計綜合減稅效應(yīng)將達到3.7億元。企業(yè)享受政策紅利后，可以騰出資金空間加大基礎(chǔ)設(shè)施的更新、提高生產(chǎn)技術(shù)和開拓新市場，推動技術(shù)轉(zhuǎn)型和設(shè)備更新。

廣汽豐田有關(guān)部門負責(zé)人表示:增值稅稅率再次下調(diào)，今年將為我們減少增值稅3.7億元以上。增值稅稅率下調(diào)為企業(yè)和消費者都帶來利好,企業(yè)將騰出資金空間用于產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)升級改造，制定更多靈活的商務(wù)政策，給消費者提供更為優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。

作為中國電子電路行業(yè)企業(yè)的代表，生益電子股份有限公司2018年利潤總額同比增長超過50%，并預(yù)計2019年銷售規(guī)模將有20%的整體增長。

說起過去一年亮眼的成績單以及今年讓人耳目一新的銷售預(yù)期，財務(wù)負責(zé)人唐慧芬坦言，企業(yè)發(fā)展的底氣來自于國家減稅降費紅利的全面釋放。特別是增值稅減稅措施有效提升了企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和市場開拓、項目投資等方面增添更多動力、助推高質(zhì)量發(fā)展。她表示，正是通過不斷實施技術(shù)升級改造、產(chǎn)品創(chuàng)新，生益電子才能鞏固提升國內(nèi)市場占有份額，并進一步開拓國際市場。

唐慧芬算了一筆“減稅賬”：隨著制造業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，研發(fā)費用加計扣除由50%提升到75%，職工教育經(jīng)費稅前扣除從2.5%提高至8%等政策陸續(xù)出臺，生益電子過去兩年累計減稅降費超過4000萬元。而今年更大規(guī)模的減稅降費將給企業(yè)帶來更加“有感”的稅收禮包，制造業(yè)增值稅稅率從16%降到13%，企業(yè)由此產(chǎn)生近1000萬元的減稅空間。同時，取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣對企業(yè)的影響同樣深遠，將直接加速對高精密線路板項目的推進。

轉(zhuǎn)型升級再出招，行業(yè)發(fā)展質(zhì)量高

在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，加大技術(shù)創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級、開拓市場是企業(yè)提升自身市場競爭力的必由之路。深化增值稅改革一系列減稅降費政策的實施，正是助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的“及時雨”“加速器”，推動制造業(yè)審視自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，及時調(diào)整長期發(fā)展戰(zhàn)略，不斷增強創(chuàng)新能力。

廣東拓斯達科技股份有限公司是一家專注建立工業(yè)機器人、自動化解決方案生態(tài)圈的全球智能制造綜合服務(wù)商，近年業(yè)績實現(xiàn)了持續(xù)增長。針對深化增值稅改革，該企業(yè)預(yù)計各項改革措施尤其是增值稅稅率下調(diào)將為企業(yè)帶來明顯的減稅助力，預(yù)計全年減少增值稅約1500萬元，城市維護建設(shè)稅及教育費附加、地方教育費附加減少約150萬元，為企業(yè)減少了大量的現(xiàn)金流支出。

從深化增值稅改革實施情況看，該企業(yè)截至目前已累計實現(xiàn)減稅160.79萬元。其中，降低增值稅稅率帶來減稅159.27萬元，對該企業(yè)來說是名副其實的減稅“硬菜”。同時，該企業(yè)新增國內(nèi)旅客運輸?shù)挚?.62萬元，一次性轉(zhuǎn)入待抵扣不動產(chǎn)進項80.10萬元。

該公司財務(wù)總監(jiān)周永沖表示：“大家都說增值稅改革是減稅降費的一道硬菜，改革兩個月以來，我們企業(yè)就充分感受到了硬菜的‘色香味俱全’。在政策推動下，我們今年的銷售收入預(yù)計同比增長超過50%，研發(fā)費用也提高超過17個百分點。我們相信，隨著深化增值稅改革的深入推進，企業(yè)的‘稅助力’會越來越強”。

湛江是全國聞名的甘蔗種植地，制糖業(yè)作為該市的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，正處于轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期。深化增值稅改革，成為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提高市場競爭力的強勁助力。廣東恒福糖業(yè)集團有限公司是一家大型的民營制糖企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為食糖加工及酒精生產(chǎn)等衍生產(chǎn)業(yè)鏈，隨著增值稅稅率從16%下降到13%，預(yù)計該公司2018年跨2019年榨季噸糖增值稅稅額減少26.4元/噸，噸糖增值稅稅負降低17%，繳納增值稅同比上榨季減少206.06萬元，加上城建稅、教育附加、地方教育附加等一系列減稅降費紅利，企業(yè)整體稅負下降，讓企業(yè)有更多資金聘請技術(shù)人員，購買零件對生產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)改造，提高產(chǎn)量。

在減稅紅利助力下，恒福糖業(yè)不僅提高了國內(nèi)生產(chǎn)能力，更帶著“甜蜜事業(yè)”走出國門，在柬埔寨建成生產(chǎn)規(guī)模亞洲領(lǐng)先的制糖廠，投入運營日榨甘蔗2萬噸的制糖生產(chǎn)線，朝著建設(shè)現(xiàn)代化、國際化蔗糖產(chǎn)業(yè)園邁進，并助力柬埔寨從糖凈進口國逐步變?yōu)閮舫隹趪?

減稅效應(yīng)深傳導(dǎo)，社會共享紅利好

深化增值稅改革不僅為制造業(yè)發(fā)展帶來新的契機，也將使更多紅利落在普通消費者身上。稅率的下降、抵扣的增加帶來稅負下降，最終享受實惠的是老百姓的“錢袋子”。降價帶來的紅利，將有效拉動市場需求，減少消費成本，增強民眾消費能力。

廣東百果園農(nóng)產(chǎn)品初加工有限公司（以下稱“百果園”），集水果源頭采購、采后保鮮、物流倉儲、品質(zhì)分級、門店零售于一體，主營水果、蔬菜的初加工及銷售，隨著增值稅稅率從4月1日起進一步下調(diào)，水果類產(chǎn)品適用的增值稅率由10%降至9%，按照年初的經(jīng)營計劃，預(yù)計可帶來至少500萬元的減稅額。

該公司法定代表人鄒峰先生認為，深化增值稅改革減稅措施的意義不僅在于減了多少稅，更重要的是對這個產(chǎn)業(yè)鏈的正面影響。他說，“增值稅稅率下調(diào)了，有利于優(yōu)化企業(yè)成本架構(gòu)，我們能投入更多人力物力在新品種培育、供應(yīng)鏈搭建及市場拓展等方面，同時將節(jié)省下來的費用用于扶植上游供應(yīng)商、種植戶等，幫助農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提高收入。同時，百果園的主旨就是向越來越多的人提供更好吃且性價比高的水果，因此我司決定將國家的減稅讓利給終端門店，初步預(yù)計增加0.9個百分點的折扣，并提出建議終端門店降低果品銷售價格的指導(dǎo)意見，讓更多人享受到優(yōu)質(zhì)水果、優(yōu)質(zhì)生活。”

“廣東制造業(yè)開放程度很高，目前面臨著向高技術(shù)、高附加值轉(zhuǎn)變的新一輪發(fā)展機遇，本次減稅降費的力度之大前所未有，將有力支撐企業(yè)設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級改造，增強企業(yè)的活力和競爭力?！眹叶悇?wù)總局廣東省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處負責(zé)人介紹。