如果評選2019年度關(guān)鍵詞，“稅收”必然是一個醒目的選項。

這一年，對內(nèi)，中國“史上最大規(guī)?！睖p稅以超出絕大多數(shù)人意料的規(guī)模和力度推出，結(jié)構(gòu)性、普惠性的減稅給市場增添了信心，給企業(yè)和民眾減輕了壓力，稅收在國家治理中基礎(chǔ)性、保障性的作用得到了最生動、最有力的闡釋；對外，世界上最大的兩個經(jīng)濟體圍繞關(guān)稅長時間角力斗智，在全年即將結(jié)束的時候“就中美第一階段經(jīng)貿(mào)協(xié)議文本達成一致”，同時，中國對更多國家和地區(qū)的商品降低關(guān)稅，促進進口、滿足國內(nèi)市場多樣化的需求，國際經(jīng)貿(mào)的形勢和格局正在加速調(diào)整重塑。

這一年，億萬普通百姓，在盤算自己的子女教育、老人贍養(yǎng)、買房還貸并計算著自己會少繳多少個人所得稅；這一年，眾多企業(yè)機構(gòu)，在完善財務(wù)管理、統(tǒng)籌抵扣退稅、決策研發(fā)轉(zhuǎn)型以便讓減稅降費的效益最大化；這一年，更多的社會事業(yè)得到推進，更多的基礎(chǔ)設(shè)施得到改善，更多的貧困地區(qū)得到發(fā)展，更多的民生領(lǐng)域得到關(guān)照……

這一年，還有無法計數(shù)的人們，在各自的崗位上默默工作。他們或者為推動稅收法治殫精竭慮，或者為優(yōu)化稅收環(huán)境盡心竭力，或者為落實稅收優(yōu)惠日夜奔忙。每一個普通人的汗水、淚水和歡笑，共同組成了精彩、鮮活而難忘的2019——這是新中國成立70周年的大慶之年，是14億中國人奮斗拼搏的一年，也是中國稅收史上永遠值得銘記的一年！

減稅降費?成效

涵蓋12個稅種、19個費種，你平常接觸到的經(jīng)濟活動，基本上都能感受到更大規(guī)模減稅降費的空前力度。稅務(wù)部門調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，92.2%的納稅人認為，減稅降費對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了積極影響。

這次“史上最大規(guī)模”的減稅降費，收獲了喜人的答卷。2019年初預計的2萬億元減稅降費規(guī)模，在前10個月就接近實現(xiàn)，達19688.94億元。僅僅是減掉的稅收，就大約相當于芬蘭2018年全年的經(jīng)濟總量。

這一年，減稅降費惠及廣大納稅主體，各項利好澤被民生。

2019年前3個季度，個人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元，無須繳納工薪所得個人所得稅的納稅人累計超過1億人。

經(jīng)濟的“微觀細胞”攝入減稅“營養(yǎng)”，成長勢頭更旺。前3個季度，小微企業(yè)普惠性減稅政策新增減稅1827億元。其中，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高帶來新增減稅586億元，惠及402萬戶納稅人；地方“六稅兩費”減征政策新增減稅507億元，累計有3238萬戶納稅人受益。

溫州盛豐筆業(yè)有限公司是一家有110名員工的小微企業(yè)，2019年1月~9月享受到各項稅收減免優(yōu)惠29萬元。對小微企業(yè)來說，可不是小數(shù)目。有這筆錢，企業(yè)利潤增了，成本降了，產(chǎn)品價格更有競爭力。

作為拉動就業(yè)增長的重要市場主體，小微企業(yè)享受到的稅惠紅利，通過傳導效應(yīng)，反映在就業(yè)市場的穩(wěn)定繁榮上。國家統(tǒng)計局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，1月~10月，全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)1193萬人，提前實現(xiàn)全年城鎮(zhèn)新增就業(yè)1100萬人以上的目標。

這一年，企業(yè)自主創(chuàng)新活力不斷被激發(fā)，經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展增添新動能。

“實施更大規(guī)模減稅降費，帶來的真金白銀有效增加了企業(yè)的研發(fā)投入，提升了市場主體的創(chuàng)新能力?！眹叶悇?wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹說，“前3個季度制造業(yè)新增減稅4738億元，占新增減稅總額的31.36%，行業(yè)稅負同比下降1.08個百分點?！?

稅負降下來，資金多起來，提升產(chǎn)品研發(fā)水平的動力就來了。數(shù)據(jù)顯示，1月~9月，45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費紅利用于增加研發(fā)投入。

“自主研發(fā)是一條艱難的道路，前期需要投入大量資金，回報周期也難以預計。”長城汽車集團研發(fā)部門負責人表示，“2019年企業(yè)預計享受增值稅減稅4.5億元、社保降費1.3億元，將加速新能源汽車產(chǎn)業(yè)布局。我們將把減下的稅費投入到設(shè)備更新、產(chǎn)品研發(fā)和引進人才上，換擋升級，形成領(lǐng)先優(yōu)勢?！?

經(jīng)濟社會的長遠發(fā)展，離不開創(chuàng)新引領(lǐng)。減稅降費為創(chuàng)新提供了寬廣的舞臺，有實力進行自主創(chuàng)新的企業(yè)，就有更大的生存空間。前3個季度，我國高技術(shù)制造業(yè)投資同比增長12.6%，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長8.7%。

減稅降費，好處落在實處，如上善之水，潤物無聲；減負更添底氣，似借力之風，助上青云。2019年中央經(jīng)濟工作會議要求繼續(xù)落實落細減稅降費政策，為市場主體減負擔、強信心。減稅降費的步伐，從未停歇，永遠在路上。

深化改革?措施

茍日新，日日新，又日新。時代在前進，稅收制度改革也需要時刻把握時代的脈搏，適應(yīng)現(xiàn)實的需要。2019年，一個又一個有分量的改革，給納稅人帶來了減負的福音，讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更加健康。

個稅改革：稅惠負減辦稅便利

“專項附加扣除”成了今年人們口中常常提起的“熱詞”，無論大城市還是小城鎮(zhèn)，人們的閑聊中總能聽到：“你下載了個稅APP嗎？”

2019年開年第一天，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》實施，個稅征收增加了許多稅前扣除項。專項附加扣除涵蓋了醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人、子女教育等生活開支的重要方面。這也是個稅改革的第二步，標志著我國綜合與分類相結(jié)合的個稅改革取得重要進展。

個稅政策雖好，但改革后需要自然人納稅人自行處理稅收申報，進行年度匯算清繳，納稅人對流程不免感到陌生。就在《暫行辦法》實施的同一天，個人所得稅APP全面上線，成為目前申報最簡便的方式，實現(xiàn)了“指尖報稅”。

國家稅務(wù)總局和財政部12月7日發(fā)布公告，宣布今明兩年年綜合所得不超過12萬元或補稅不超過400元的居民個人可免于辦理個稅匯算清繳。對于稅基較小的納稅人，匯算清繳顯得多余，公告的發(fā)布免除了這部分人繁瑣的程序，同時可以提高稅務(wù)部門的辦理效率。此外，個稅改革配套的綜合所得匯算清繳事項在12月14日向社會公開征求意見，意在最大限度便利納稅人2020年完成匯算事宜。

個稅改革這一年，稅收優(yōu)惠和一系列配套措施并行，如虎添翼，令行必達。

增值稅深化改革：強調(diào)減稅點面結(jié)合

從16%降到13%，從10%降到9%。這兩個數(shù)字的變化，看上去很小，給納稅人帶來的實惠卻很大。

2019年的增值稅改革，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)負擔，確保主要行業(yè)稅負明顯降低、所有行業(yè)稅負只減不增，可謂“一竿子插到底”。

2019年4月1日，增值稅改革吹響號角，從降稅率、擴抵扣和留抵退稅三大方面展開。首先是力度空前的稅率調(diào)降，占增值稅總量近60%的制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率直接下降了3%，交通運輸、建筑、農(nóng)產(chǎn)品等行業(yè)也降低了1%。

增值稅抵扣范圍擴大，不動產(chǎn)一次抵扣，車票、船票、機票都納入抵扣范圍，為廣大企業(yè)緩解了資金壓力。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)則有“獨家定制”的抵扣政策，生活性服務(wù)業(yè)更是享受15%的加計抵減。

2019年開始，只要企業(yè)符合條件，便可向主管稅務(wù)部門申請退還增量留抵稅額，先進制造業(yè)增量留抵退稅比例更為優(yōu)惠，比例為100%，可實現(xiàn)增量全額退稅。長沙市比亞迪汽車有限公司財務(wù)負責人余亞妮表示，2019年10月初，稅務(wù)干部上門宣傳政策，企業(yè)申請后，短短幾天就收到1億余元的退稅款。

重點突出，覆蓋全面，深化改革點面結(jié)合，將減稅進行到底。

新法立法?亮點

無規(guī)矩，不成方圓。2019年，有的稅收法律實施，也有許多稅種步入法律的殿堂，國家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化，需要法律提供約束和依據(jù)。那么，它們又將對經(jīng)濟社會生活產(chǎn)生什么影響？

新法實施：它們能帶來什么

2019年，又有兩個稅種法律開始施行，不僅稅收工作越來越有法可依，而且新法實施好處多多，與民生息息相關(guān)。

7月1日《中華人民共和國車輛購置稅法》正式實施，在法律實施前，許多打算買車的消費者持幣待購，就等著新法實施再下手。原來，車輛購置稅法實施后，計價基礎(chǔ)直接變?yōu)閷嶋H交易價，最低計稅價也取消了，即使稅率不變，基礎(chǔ)變小了，也能省不少錢。

相比于之前使用的暫行條例，車輛購置稅法還新增了退稅條款，如果車主需要退回車輛，如今也可以申請退還部分車輛購置稅，一輛12萬元的汽車，只要繳過車輛購置稅，兩年后退回時可拿回8000多元。車輛購置稅法一系列新舉措，為汽車市場帶來了陣陣暖意。

如果說取消農(nóng)業(yè)稅把農(nóng)民身上的擔子卸下了，耕地占用稅法則是為農(nóng)業(yè)用地設(shè)立了“防護層”。

9月1日，《中華人民共和國耕地占用稅法》開始施行，為保證耕地數(shù)量、守住耕地18億畝紅線提供了法律保障。運用經(jīng)濟手段處理好土地的使用問題，平衡好城市化和糧食安全的度，也是國家治理現(xiàn)代化和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的應(yīng)有之義。

立法提速：更多稅種在路上

2019年，許多新的稅種走上了立法程序，在不久的將來，會有許多新法“亮相”。

8月26日，十三屆全國人大常委會第十二次會議表決通過了《中華人民共和國資源稅法》，資源稅法將于2020年9月1日起施行。資源稅法的表決通過，釋放出了中國稅收法定進程加速的重要信號。此次資源稅立法統(tǒng)一了稅目，調(diào)整了具體稅率確定權(quán)限，規(guī)范了減免稅政策，條目更加清晰。

回顧前幾年，資源稅改革一路走來，經(jīng)歷了從價計征改革、水資源稅試點開征，而今終于要落實成為法律，可以從中一窺新時代我國稅收改革深化、稅收法定完善的不懈征程。資源稅法一旦施行，和去年起開始實施的環(huán)保稅法，將成為推動綠色發(fā)展、保護綠水青山的“雙子星”。

治水宜疏不宜堵，采用經(jīng)濟的“軟”方式啃下污染治理、資源保護的“硬”骨頭，發(fā)揮稅收疏導作用，才是還老百姓藍天白云、綠水青山更明智的手段。經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，靠的不僅僅是先進的科技，也需要法律的倒逼，將粗放低效的市場主體淘汰出局。

接近年末，又有四個稅種即將立法，和大眾見面。增值稅法（征求意見稿）和消費稅法（征求意見稿）接連發(fā)布，意味著這兩個稅種開啟了“立法模式”。12月13日，城市維護建設(shè)稅法和契稅法兩法草案提請全國人大常委會審議，稅收法律體系又將迎來“新成員”，離2020年全面落實稅收法定原則又近了一步。

納稅服務(wù)?貼心

2019年，深化“放管服”改革繼續(xù)推進，優(yōu)化營商環(huán)境工作全面鋪開，納稅服務(wù)更便利高效，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)納稅環(huán)境。

這一年，國家稅務(wù)總局多次取消稅務(wù)證明事項，精簡企業(yè)和個人辦稅需要提供的證明，減輕納稅人的辦稅負擔，這體現(xiàn)了基于個人信用的新型征納關(guān)系，讓納稅人省心省事。從事前證明到事后篩查，稅務(wù)部門運用風險管理、大數(shù)據(jù)管理等新技術(shù)加強納稅監(jiān)管工作，實現(xiàn)了讓納稅人少操心、辦好稅，推進了減稅降費政策實打?qū)嵚涞亍?

科技改變生活，也改變了服務(wù)體驗。2019年全國多地開啟了“智慧辦稅”時代，建設(shè)智慧辦稅服務(wù)廳，采用導稅機器人、自助辦理機等先進辦稅設(shè)備，提高服務(wù)效率。更有遠程咨詢、智能數(shù)據(jù)分析等服務(wù)，滿足納稅人的個性化需求，提升納稅人滿意度和獲得感。5G、人工智能、大數(shù)據(jù)，通過稅務(wù)部門的應(yīng)用實踐，慢慢走進了百姓的日常生活……

貼心服務(wù)，你便利所以我快樂。今年，12366納稅服務(wù)平臺移動端和智能咨詢小程序上線，納稅人可以隨時隨地在手機上獲取服務(wù)信息。伴隨著增值稅改革和社保費率降低，相關(guān)的服務(wù)措施也穩(wěn)步跟進，確保改革政策平穩(wěn)落地。宣傳輔導、培訓技能、收集意見、切實整改……減稅降費“紅包”實實在在落入納稅人的腰包里，背后是萬千稅務(wù)人辛勤的付出、踏實的奉獻。正是他們一點一滴的貼心服務(wù)，帶來了營商環(huán)境的改善、國家治理能力的提升。

“一帶一路”?合作

新時代催生新合作，新合作帶來新發(fā)展。自從2013年習近平總書記提出共建“一帶一路”倡議以來，無論中國還是其他“一帶一路”沿線國家，都通過這個平臺加強了貿(mào)易往來，享受到實實在在的發(fā)展紅利。合作才能共贏，經(jīng)濟貿(mào)易需要合作，稅收征管更需要攜手同行。

千里逢迎，高朋滿座。2019年4月18日~20日，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)召開，構(gòu)建了“一帶一路”稅收征管合作機制，成立了“一帶一路”稅收征管能力促進同盟。論壇參與方共同發(fā)布了《烏鎮(zhèn)聲明》和《烏鎮(zhèn)行動計劃（2019-2021）》。

2018年，中國與“一帶一路”沿線國家進出口貿(mào)易額達8.4萬億元。廣泛的經(jīng)貿(mào)往來催生了大量國際稅收征管問題，需要“一帶一路”各國共同打造有效機制。在建立合作的基礎(chǔ)上，各國協(xié)調(diào)爭端，營造增長友好型稅收環(huán)境。各國稅務(wù)部門、企業(yè)、學術(shù)界借助合作機制，分享實踐理論經(jīng)驗，豐富培訓研討形式。

框架已經(jīng)構(gòu)成，合作正逐步展開。2019年，“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟首期培訓班成功舉辦；“一帶一路”涉稅爭議解決研討會順利舉行；“一帶一路”稅收征管合作機制多邊磋商也在北京舉行。各方積極參與，為開拓國際稅收視野打開了窗口。

“一帶一路”稅收征管合作只是中國稅收合作的一個縮影，2019年，中國還參加了金磚國家稅務(wù)部門組織管理研討會、舉辦了第六屆中國-東盟財稅合作論壇等活動。

在中國-東盟財稅合作論壇上，緬甸STI大學商學院塔澤恩·拉女士說：“‘一帶一路’倡議實施以來，中國和東盟國家全面拓展深化財稅等領(lǐng)域合作，為企業(yè)營造良好的稅收環(huán)境。”

一輛輛中歐班列來往于“一帶一路”沿線各國，譜寫著中國與世界的往來交流新篇章，各國稅收工作乘上合作的“快速列車”，奔向更光明的前景。

2020?展望

2020年即將到來，這是具有特殊重要意義的一年。2020年，我國將全面建成小康社會，實現(xiàn)第一個百年奮斗目標；“十三五”規(guī)劃也將圓滿收官，決勝成果期待歷史檢驗。

剛剛閉幕的中央經(jīng)濟工作會議，為2020年的經(jīng)濟工作形勢定了調(diào)，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，關(guān)鍵的一年，對稅收工作提出了更高的要求。2020年，個稅改革后首次綜合所得匯算清繳全面鋪開，資源稅法開始施行，減稅降費的步伐還將繼續(xù)。

對2020年的期望還有很多，讓我們共同期待……